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國稅企業自查報告篇一
關聯企業間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。
自查期間，各企業應嚴格按照稅法規定對全部生產經營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業生產經營涉及的全部稅種。其中，四個主要稅種的自查內容和要點如下：
一、增值稅
(一)進項稅額
1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法：是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實際入庫貨物不一致的發票用于抵扣。
2.用于抵扣進項的運費發票是否真實合法：是否有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;是否有以購進固定資產發生的運費或銷售免納增值稅的固定資產發生的運費抵扣進項稅額;是否有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵扣進項;是否存在以開票方與承運方不一致的運輸發票抵扣進項;是否存在以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。
3.是否存在未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況，具體包括：向經銷農產品的單位和個人收購農產品開具農產品收購發票;擴大農產品范圍，把非免稅農產品(如方木、枕木、道木、鋸材等)開具成免稅農產品(如原木);虛開農產品收購統一發票(虛開數量、單價，抵扣稅款)。
4.用于抵扣進項稅額的廢舊物資發票是否真實合法。
5.用于抵扣進項稅額的海關完稅憑證是否真實合法。
6.是否存在購進固定資產申報抵扣進項稅額的情況。
7.是否存在購進材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額的情況。
8.發生退貨或取得折讓是否按規定作進項稅額轉出。
9.用于非應稅項目和免稅項目、非正常損失的貨物是否按規定作進項稅額轉出。
10.是否存在將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業費用，而不作進項稅額轉出的情況。
(二)銷項稅額
1.銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況;是否存在以貨抵債收入未記收入的情況;是否存在銷售產品不開發票，取得的收入不按規定入賬的情況;是否存在銷售收入長期掛賬不轉收入的情況;是否存在將收取的銷售款項，先支付費用(如購貨方的回扣、推銷獎、營業費用、委托代銷商品的手續費等)，再將余款入賬作收入的情況。
2.是否存在視同銷售行為、未按規定計提銷項稅額的情況：將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費，如用于內設的食堂、賓館、醫院、托兒所、學校、俱樂部、家屬社區等部門，不計或少計應稅收入;將自產、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或少計應稅收入。
3.是否存在開具不符合規定的紅字發票沖減應稅收入的情況：發生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理是否符合稅法規定。
4.是否存在購進的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應稅收入的情況：收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或沖減費用;將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規定計稅。
5.向購貨方收取的各種價外費用(例如手續費、補貼、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、運輸裝卸費等等)是否按規定納稅。
6.設有兩個以上的機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構(不在同一縣市)用于銷售，是否作銷售處理。
7.對逾期未收回的包裝物押金是否按規定計提銷項稅額。
8.是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納。
9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規定應視同銷售征稅的行為是否按規定納稅;從事貨物運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，是否按規定繳納增值稅。
10.兼營的非應稅勞務的納稅人，是否按規定分別核算貨物或應稅勞務和非應稅勞務的銷售額;對不分別核算或者不能準確核算的，是否按增值稅的規定一并繳納增值稅。
11.按照增值稅稅法規定應征收增值稅的代購貨物、代理進口貨物的行為，是否繳納了增值稅。
12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應稅勞務，是否符合稅法的有關規定;有無擅自擴大免稅范圍的問題;軍隊、軍工系統的增值稅納稅人，其免稅的企業、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規定;福利、校辦企業其免稅的企業、貨物和勞務范圍是否符合稅法的規定;兼營免稅項目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進項稅額計算是否準確?
二、營業稅
重點檢查是否存在以下問題：
(一)營業收入是否完整及時入賬
1.現金收入不按規定入賬。
2.不給客戶開具發票，相應的收入不按規定入賬。
3.收入長期掛賬不轉收入。
4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。
5.以勞務、資產抵債未并入收入記賬。
6.不按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，遞延納稅義務。
(二)關聯企業間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。
(三)按稅法規定負有營業稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。
(四)兼營不同稅率的業務時，高稅率業務適用低稅率。
三、企業所得稅
自查各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：
(一)收入方面
1.企業資產評估增值是否并入應納稅所得額。
2.企業從境外被投資企業取得的所得是否未并入當期應納稅所得額計稅。
3.持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。
4.企業取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發生制原則確認計稅的問題。
5.是否存在利用往來賬戶延遲實現應稅收入或調整企業利潤。
6.取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額。
7.是否存在視同銷售行為未作納稅調整。
8.是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。
9.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。
10.是否存在企業分回的投資收益，未按地區差補繳企業所得稅。
(二)成本費用方面
1.是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。
2.是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。
3.是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整;達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。
4.內資企業的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除;是否存在工效掛鉤的工資基數不報稅務機關備案確認，提取數大于實發數。
5.是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。
6.是否存在計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。是否存在計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。
7.是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。
8.是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整;計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，是否進行了納稅調整。
9.是否存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費。
10.是否存在擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。
11.專項基金是否按照規定提取和使用。
12.是否存在企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除。
13.是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規定的準備金，未進行納稅調整。
14.是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。
15.企業從關聯方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。
16.是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整;是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。
17.是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。
18.是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。
19.是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。
20.是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。
(三)關聯交易方面
是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。
四、個人所得稅
自查企業以各種形式向職工發放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下：
(一)為職工建立的年金;
(二)為職工購買的各種商業保險;
(三)超標準為職工支付的養老、失業和醫療保險;
(四)超標準為職工繳存的住房公積金;
(五)以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入;
(六)車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準(稅前扣除標準)的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅;未明確稅前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅;
(七)為職工所有的房產支付的暖氣費、物業費;
(八)股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅;
(九)以非貨幣形式發放的個人收入是否扣繳個人所得稅。
我公司與20xx年4 月12 日至20xx年5月10日對公司20xx 年1 月—20xx 年12 月的帳務進行了自查，現將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝!
納稅人名稱：
稅務登記號：
納稅人識別號：
經濟類型：
法人代表：
檢查時限 20xx 年1 月—xx 年12 月
一、企業基本情況：
我公司系私營企業，經營地址：主營：注冊資金： 人。法人代表：，在冊職工工資總額。20xx年實現營業收入
20xx 年度經營性虧損元。
二、流轉稅(地稅)：
1.主營業務收入：我公司20xx 年1 月—20xx 年12 月實現主營業務收入元。
2.營業稅：我公司20xx 年1 月—20xx 年12 月應繳納城市維護建設稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。
3、城市維護建設稅：我公司20xx 年1 月—20xx 年12 月應繳納城市維護建設稅元，已繳納多少元，應補繳多少元。
4、教育費附加：我公司20xx 年1 月—20xx 年12 月應繳納教育費附加元，已繳納多少元，應補繳多少元。
5、殘疾人就業保障金：我公司20xx 年1 月—20xx 年12 月 年應繳殘疾人就業保障金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。
6、防洪保安資金：我公司20xx 年1 月—20xx 年12 月應繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。
7、地方教育附加費：我公司20xx 年1 月—20xx 年12 月應繳多少元，已繳納多少元，應補繳多少元。
三、地方各稅部分：
1.個人所得稅：我公司法人代表20xx 年度-20xx 年度工資收入元，我公司20xx 年度-20xx 年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。
2.土地使用稅：我公司20xx 年度-20xx 年度應稅土地面積10000平方米，應納土地使用稅2萬元，已繳納。
3.房產稅：我公司20xx 年度-20xx 年度應稅房產原值1000萬元，應納房產稅萬元，已繳納。
4.車船稅：我公司擁有乘用車 輛，應繳納車船稅 元，已繳納;商用車輛，其中客車輛，應繳納車船稅 元，已繳納;貨車輛，應繳納車船稅 元，已繳納。
5.印花稅：我公司20xx年度-20xx 年度主營業務收入元，按%稅率應繳納印花稅元。帳本4 本，每本5 元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。
四、規費、基金部分：
1、我公司20xx 年度-20xx 年度為職工150 人繳納了社會養老保險及醫療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳，關系未轉入我公司。
2、我公司20xx 年度-20xx 年度交繳殘疾人就業保障金元。
五、發票使用情況：
20xx年度-20xx 年度我公司開具了**發票,多少張，金額多少，已全部記帳作收入。
以上自查，請**稅務局審核，因水平有限，不當之處，請多批評指導。
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位xx年至xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：
一、企業概況
實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業xx年至xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：
1.營業稅檢查情況：截止xx年5月底，本企業少繳營業稅：...元;城建稅：...元;教育費附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：xx年6月公司競拍土地畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
①由于工程未決算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。②其他由于正在辦理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。
經過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業發展盡我們應盡的義務。
國稅企業自查報告篇二
企業注銷流程記錄
國稅：
1、本年剩余季度所得稅預繳申報
2、本年度所得稅申報
3、當月增值稅申報
4、股東會決議
5、清算報告
6、國稅那邊打印出企業注銷審批表
7、公章
8、稅務登記證正副本原件收上去，辦理完畢有回執單
國稅企業自查報告篇三
地稅自查報告
xxx地方稅務局：
我公司根據貴局要求，對xxx年xx月xx日(注冊日)到20xx年xx月xx日止的納稅情況進行了自查，現將自查情況匯報如下： 納稅人名稱：
納稅人識別號：
經濟類型：
法定代表人：
檢查期間：xxxx年xx月xx日-xxxx年xx月xx日。
一、企業基本情況：
我公司系xxxx企業，我公司注冊成立于xxxx年xx月xx日，注冊資本：xxxx萬元，企業負責人：xxx。企業現在正常經營。
二、企業經營情況：
企業營業收入、利潤情況。
三、
稅費繳納情況我公司自xxxx年至xxxx年xx月xx日納稅情況如下：
(一)、耕地占用稅
應交數、已交數。
(二)、代扣代繳稅款
1、建安稅：
應交數、已交數。
2、個人所得稅：
應交數、已交數。
(三)、營業稅及附加(流轉稅) 截止xxxx年xx月xx日營業稅及附加繳納情況：
營業稅：元
增值稅：元
城建稅：元
教育費附加：元
地方教育費附加：元
水利基金：元
(四)、房產稅、土地使用稅：
應交數、已交數。
(五)、印花稅：
1、合同印花稅：應交數、已交數。
2、注冊資金印花稅：應交數、已交數。
(六)企業所得稅：
應交數、已交數。
(七)契稅：
應交數、已交數。
附注：上述數據由于是取自財務賬簿，手工加計，可能稍有出入。